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Cuando un contribuyente hunde inicialmente en comenzar su propio negocio, establecer un plan de retiro para se y sus empleados no es una prioridad superior. La supervivencia es la meta principal de muchos dueños nuevos del negocio. Una vez que el negocio demuestre muestras de la estabilidad y de la longevidad, el dueño del negocio desea a menudo recompensar a los empleados que te ayudaron a alcanzar esta prosperidad. Establecer un plan de retiro renueva la comisión del dueño al negocio y reconoce las contribuciones de los empleados.

Sin embargo, establecer un plan de retiro es un dicho más fácil que hecha. Las diferencias entre los varios planes pueden hacer elegir el plan que abruma. Esta extremidad del impuesto discute los detalles del plan de retiro más simple para los contribuyentes independientes y sus empleados: la pensión simplificada del empleado (SEPT).

Las preocupaciones del impuesto son clarificadas por un ejemplo que detalle los pasos implicados en calcular las contribuciones de SEPT. Las extremidades futuras del impuesto repasarán otros planes convenientes para los contribuyentes independientes y los dueños de la pequeña empresa. Estas extremidades ayudarán a contribuyentes independientes y los dueños de la pequeña empresa seleccionan el plan de retiro más apropiado para su situación particular.

La facilidad de empleo es ventaja importante de SEPT
El SEPT es el plan más fácil a instalar y a mantener. Puedes establecer un SEPT si ganas renta del self-employment, sin importar si tienes empleados. Si tienes empleados, te no requieren ofreceros un SEPT. Una vez que decidas ofrecer a tus empleados el SEPT, cualquier empleado que resuelve los requisitos básicos de la elegibilidad puede ensamblar. UN SEPT es una cuenta de jubilación individual (IRA). Si está mantenido para más de una persona, un SEPT se convierte en un grupo de IRAs. Las contribuciones para cualquier participante se depositan en un IRA en nombre del participante.

Como en un IRA, las ganancias del plan no se gravan hasta que se retiran en el retiro. Todo el dinero contribuyó a la cuenta de un participante pertenece inmediatamente a esa persona. Esto significa que no hay período que concede mínimo obligatorio. Además, el participante “dirige” la inversión. Por ejemplo, si las contribuciones se invierten en fondos mutuos, él puede elegir los fondos en los cuales invertir su contribución.

La carencia del papeleo es una ventaja importante a un SEPT. Si eres un contribuyente independiente sin empleados y deseo para establecer un SEPT para se, solicitar una cuenta de IRA y señalarla como SEP-IRA. No hay requisito de divulgación anual para este tipo de SEPT. Si estás estableciendo un SEPT para tus empleados, debes completar la forma 5305-SEP. Mientras que el plan para los empleados no requiere ninguna declaración de impuestos anual, estar enterado que cada participante debe recibir una copia del acuerdo del plan y un informe anual de las contribuciones hechas a su explica el año.

Flexibilidad y sincronización de contribuciones
Otra ventaja primaria del SEPT es la flexibilidad de contribuciones. Te no requieren hacer contribuciones en una base anual. Para los empleados de una cubierta de SEPT, si decides hacer contribuciones, debes contribuir el mismo porcentaje para todos los empleados. También a te se permite, desemejante de IRAs, continuar contribuyendo a tu SEPT después de que alcances el ½ de la edad 70, con tal que todavía hayas ganado renta. Finalmente, el plazo para hacer contribuciones, así como setting-up el plan, es tu declaración de impuestos que archiva plazo, incluyendo extensiones. Esto es una diferencia crítica del plazo para las contribuciones de IRA, que es fijo en el 15 de abril.

Puedes aprovecharse del plazo extendido para recibir tu devolución fiscal antes de que tu contribución sea debida y utilizar tu reembolso para financiar tu SEPT. te supones desear financiar tu SEPT para 1998 pero estás experimentando problemas del flujo de liquidez. Sabes que recibirás un reembolso en tus 1998 impuestos. Archivar una extensión para tus 1998 impuestos de modo que tengas hasta el 15 Ago de 1999, para archivar.

Los medios de una extensión que archivan también tienes hasta el 15 Ago de 1999, financiar tu SEPT para 1998. Ahora archivar tu declaración de impuestos el 16 de abril, o cuanto antes después del 15 de abril. A menos que un snafu importante ocurra con tu vuelta en el IRS que procesa el centro, recibirás tu pozo del reembolso antes del 15 Ago y tendrás este efectivo adicional para financiar tu SEPT.

Las contribuciones máximas a nombre de cada participante son:

1. Para los empleados: 15 por ciento de los salarios de un empleado, hasta un máximo de $24.000
2. Para los contribuyentes independientes: 13.0435 por ciento de renta del self-employment, hasta un máximo de $24.000

Las contribuciones a nombre de tus empleados son deducibles en tu forma u horario de impuesto de negocio. Las contribuciones en tu favor son deducibles como ajuste a la renta gruesa en tu vuelta de impuesto sobre la renta individual. Antes de computar contribuciones como dueño independiente del negocio, cerciorarte de que computas cualquier impuesto de self-employment debido en las ganancias netas de tu negocio.

Cómputo de las contribuciones de SEPT
El ejemplo y la tabla comprensivos siguientes detalla los pasos implicados en computar las contribuciones permisibles de SEP-IRA para un contribuyente independiente y sus empleados.

Las contribuciones de tus empleados son 15 por ciento de $50.000, o $7.500.

Para calcular tu contribución, seguir estos cuatro pasos:

Paso 1: Computar tu beneficio neto después de la contribución de SEPT del empleado:
Beneficio neto, antes de la contribución de SEPT del empleado: $75.000
Menos contribución de SEPT del empleado: ($7.500)
Beneficio neto $67.500

Paso 2: Computar tu impuesto de self-employment:
Calcular tu base de impuesto de self-employment: $62.336
(92.35% del beneficio neto en el paso 1)
Calcular el impuesto de self-employment (15.3%): $9.537
Tu impuesto de self-employment es una mitad del impuesto de self-employment $4.769

Paso 3: Computar tu base de la contribución de SEPT:
Beneficio neto: $67.500
(Ir de nuevo al paso 1)
Menos una mitad impuesto de self-employment: ($4.769)
(Ir de nuevo al paso 2)
Base $62.731 de la contribución de SEPT

Paso 4: Tu contribución de SEPT es 13.0435% de tu base de la contribución de SEPT en el paso 3: $8.182

Representar las figuras arriba en la forma 1040, la vuelta de impuesto sobre la renta individual, como sigue:

Línea 12: Renta de negocio o pérdida (renta neta del horario C): $67.500
Línea 27: Una mitad del impuesto de self-employment: $4.769
Línea 29: Contribución de SEPT: $8.182
Línea 50: impuesto de self-employment: $9.537

Conclusión
Esta extremidad del impuesto introduce a contribuyentes independientes a los planes de jubilación simplificados del empleado (SEPT). El SEPT es el plan de retiro más fácil para que el contribuyente independiente mantenga. Debe abrogar especialmente a las pequeñas empresas que no tienen personales para manejar el papeleo y el mantenimiento de registros adicionales requeridos por otros planes de retiro más complejos. ¿Son tú un dueño de una pequeña empresa que desea desarrollar un plan de retiro para se y tus empleados? Conseguir tus pies mojados con un SEPT antes de zambullirse en uno de los planes más complicados.